Tabel 1 Schijventarief loonbelasting/premie volksverzekeringen
| Schijf | Voor loon per jaar, vanaf bedrag tot de volgende schijf | Loonbelasting/premie volksverzekeringen |
| Jonger dan AOW-leeftijd | ||
| 1 | € 0 | 36,97% |
| 2 | € 75.518 | 49,50% |
| Schijf | Voor loon per jaar, vanaf bedrag tot de volgende schijf | Loonbelasting/premie volksverzekeringen |
| AOW-leeftijd en ouder,
geboren in 1945 of eerder |
||
| 1 | € 0 | 19,07% |
| 2a | € 40.021 | 36,97% |
| 3 | € 75.518 | 49,50% |
| Schijf | Voor loon per jaar, vanaf bedrag tot de volgende schijf | Loonbelasting/premie volksverzekeringen |
| AOW-leeftijd en ouder,
geboren in 1946 of later |
||
| 1 | € 0 | 19,07% |
| 2b | € 38.098 | 36,97% |
| 3 | € 75.518 | 49,50% |
Het tarief van de schijven is als volgt samengesteld:
| Schijf | Premiesoort | Jonger dan de AOW-leeftijd | AOW-leeftijd en ouder |
| 1 | Premie AOW | 17,90% | – |
| Premie Anw | 0,10% | 0,10% | |
| Premie Wlz | 9,65% | 9,65%
|
|
| Loonbelasting | 9,32% | 9,32% | |
| Totaal schijf 1 | 36,97% | 19,07% | |
| 2a en 2b | Loonbelasting | 36,97% | 36,97% |
| 3 | Loonbelasting | 49,50% | 49,50% |
Tabel 2a Heffingskortingen voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen
| Heffingskorting | Jonger dan de AOW-leeftijd | Bijzonderheid | |
| Bedrag | Percentage | ||
| Algemene heffingskorting |
€ 3.362 |
voor loon tot en met € 24.812 |
|
| Afbouw algemene heffingskorting
Maximale afbouw
|
€ 3.362 |
6,630% | voor loon van meer dan € 24.812
maar niet meer dan € 75.518
bereikt bij € 75.518 |
|
Arbeidskorting
1e opbouwpercentage 1e opbouw maximaal
2e opbouwpercentage 2e opbouw maximaal
3e opbouwpercentage 3e opbouw maximaal
Totale arbeidskorting Maximaal |
– € 968
– € 4.190
– € 374
€ 5.532 |
8,425% –
31,433% –
2,471% –
– |
voor loon uit tegenwoordige dienstbetrekking tot en met € 11.490
voor loon uit tegenwoordige dienstbetrekking van € 11.490 tot en met € 24.820
voor loon uit tegenwoordige dienstbetrekking vanaf € 24.820
bereikt bij € 39.957 |
| Afbouw arbeidskorting
Maximale afbouw |
€ 5.532 |
6,51% | voor loon uit tegenwoordige dienstbetrekking van € 39.957
bereikt bij € 124.934 |
| Jonggehandicapten-korting | € 898 | – | – |
Tabel 2b Heffingskortingen voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen
| Heffingskorting | AOW-leeftijd en ouder | Bijzonderheid | |
| Bedrag | Percentage | ||
| Algemene heffingskorting |
€ 1.735 |
voor loon tot en met € 24.812 |
|
| Afbouw algemene heffingskorting
Maximale afbouw
|
€ 1.735 |
3,420%
|
voor loon van meer dan € 24.812
maar niet meer dan € 75.518
bereikt bij € 75.518 |
|
Arbeidskorting
1e opbouwpercentage 1e opbouw maximaal
2e opbouwpercentage 2e opbouw maximaal
3e opbouwpercentage 3e opbouw maximaal
Totale arbeidskorting Maximaal |
– € 501
– € 2.161
– € 192
€ 2.854 |
4,346% –
16,214% –
1,275% –
– |
voor loon uit tegenwoordige dienstbetrekking tot en met € 11.490
voor loon uit tegenwoordige dienstbetrekking van € 11.490 tot en met € 24.820
voor loon uit tegenwoordige dienstbetrekking vanaf € 24.820
bereikt bij € 39.957 |
| Afbouw arbeidskorting
Maximale afbouw |
€ 2.854 |
3,358% | voor loon uit tegenwoordige dienstbetrekking van € 39.957
bereikt bij € € 124.934 |
| Jonggehandicapten-korting | € 424 | – | – |
| Ouderenkorting | € 2.010 | – | voor loon tot en met € 44.770 |
| Afbouw ouderenkorting
Maximale afbouw |
–
€ 2.010 |
15,00%
– |
voor loon vanaf € 44.770
bereikt bij € 58.170 |
| Alleenstaande- ouderenkorting | € 524 | – | – |
Tabel 3 Minimumloon per 1 januari 2024 (aanpassing per 1 januari en 1 juli)
| Leeftijd | Percentage | Per uur |
| 21 jaar en ouder | 100,00% | € 13,27 |
| 20 jaar | 80,00% | € 10,62 |
| 19 jaar | 60,00% | € 7,96 |
| 18 jaar | 50,00% | € 6,64 |
| 17 jaar | 39,50% | € 5,24 |
| 16 jaar | 34,50% | € 4,58 |
| 15 jaar | 30,00% | € 3,98 |
Tabel 4 Minimumloon bbl’er per 1 januari 2024 (aanpassing per 1 januari en 1 juli)
| Leeftijd | Percentage | Per uur |
| 21 jaar bbl | 100% | € 13,27 |
| 20 jaar bbl | 61,50% | € 8,16 |
| 19 jaar bbl | 52,50% | € 6,97 |
| 18 jaar bbl | 45,50% | € 6,04 |
| 17 jaar bbl | 39,50% | € 5,24 |
| 16 jaar bbl | 34,50% | € 4,58 |
| 15 jaar bbl | 30,00% | € 3,98 |
Tabel 5 Premies werknemersverzekeringen
| Soort premie | Bedrag/percentage 2023 | Bedrag/percentage 2024 |
| Premie AWf laag | 2,64% | 2,64% |
| Premie AWf hoog | 7,64% | 7,64% |
| Gedifferentieerde premie Whk | Zie mededeling of beschikking | Zie mededeling of beschikking |
| Gedifferentieerde premie Aof laag | 5,82% | 6,18% |
| Gedifferentieerde premie Aof hoog | 7,11% | 7,54% |
| Opslag Wko | 0,50% | 0,50% |
| Ufo premie | 0,68% | 0,68% |
| Grootte van de werkgever: afhankelijk van uw premieloonsom in 2022 | ||
| Gemiddeld premieloon werknemer | € 36.200 | € 37.700 |
| Kleine werkgever: tot 25x gemiddeld premieloon | € 905.000 | € 942.500 |
| Middelgrote werkgever: tot 100x gemiddeld premieloon | € 3.620.000 | € 3.770.000 |
| Grote werkgever: 100x gemiddeld premieloon of hoger | € 3.620.000 | € 3.770.000 |
Tabel 6 Loontijdvakbedragen maximumpremieloon en maximumbijdrageloon
| Jaar | Dag | Week | 4 Weken | Maand | Kwartaal | Jaar |
| 2023 | € 257,52 | € 1.287,61 | € 5.150,46 | € 5.579,66 | € 16.739,00 | € 66.956,00 |
| 2024 | € 275,49 | € 1.377,46 | € 5.509,84 | € 5.969,00 | € 17.90700 | € 71.628,00 |
Tabel 7 Percentages Zorgverzekeringswet
| Zorgverzekeringswet | 2023 | 2024 |
| Werkgeversheffing Zvw | 6,68% | 6,57% |
| Inhouding van bijdrage Zvw | 5,43% | 5,32% |
| Zeevarenden (waaronder ook deelvissers) | 0,00% | 0,00% |
| Maximumbijdrageloon voor Zorgverzekeringswet | € 66.956 | € 71.628 |
Tabel 8 Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk
| Schijfbedrag S&O-loon | Percentage | |
| De afdrachtvermindering bedraagt in de 1e schijf | tot en met € 350.000 | 32% |
| Voor starters bedraagt de (verhoogde) afdrachtvermindering in de 1e schijf | tot en met € 350.000 | 40% |
| De afdrachtvermindering over het meerdere bedraagt in de 2e schijf | meer dan € 350.000 | 16% |
Tabel 9 RVU-drempelvrijstelling
| Jaar | Bedrag | |
| RVUdrempelvrijstelling, maandbedrag, max. 36 maanden | 2021 | € 1.847 |
| In 2024 rekent u voor uitkeringstijdvakken voor ná 2024
ook met het bedrag van 2024. In de volgende jaren herrekent u het drempelvrijstellingsbedrag voor die jaren nadat het bedrag geïndexeerd is. |
2022 | € 1.847 |
| 2023 | € 2.037 | |
| 2024 | € 2.182 | |
| 2025 | € 2.182 |
Tabel 10 Vrijwilligersregeling
| Vrijwilligersregeling (geen loon) | 2023 | 2024 |
| Normbedrag per jaar | € 1.900 | € 2.100 |
| Normbedrag per maand | € 190 | € 210 |
| Normbedrag per uur voor 21 jaar en ouder | € 5 | € 5,50 |
| Normbedrag per uur bij jonger dan 21 jaar | € 2,75 | € 3,25 |
Tabel 11 Bijtelling ter beschikking gestelde auto
| Jaar | Kortingspercentage | Bijtelling na verrekening korting | CAP |
| 2024 | 6% | 16% | € 30.000 |
| 2025 | 5% | 17% | € 30.000 |
| 2026 | 0% | 22% | n.v.t. |
Tabel 12 Normbedragen en percentages werkkostenregeling
| Onderwerp | Bedrag/percentage 2023 | Bedrag/percentage 2024 | |
| Vrije vergoeding per kilometer | Gerichte vrijstelling | € 0,21 | € 0,23 |
| Vrije vergoeding thuiswerken | Gerichte vrijstelling | € 2,15 | € 2,35 |
| Verhuiskostenvergoeding | Gerichte vrijstelling | € 7.750 | € 7.750 |
| Producten eigen bedrijf | Gerichte vrijstelling | € 500 / 20% | € 500 / 20% |
| Waarde van maaltijden | Bijtelling per maaltijd | € 3,55 | € 3,90 |
| Waarde van huisvesting/inwoning | Bijtelling per dag | € 6,10 | € 6,70 |
| Vrije ruimte: percentage van het totale loon loonbelasting/volksverzekeringen
tot en met een jaarloon van € 400.000 over het meerdere |
3,00% 1,18% |
1,92% 1,18% |
|
| Bijtelling ziektekostenregeling
Maximale waarde voor vrije verstrekking |
€ 27 |
€ 27 |
|
| Artiestenregeling: consumpties tijdens werktijd, onbelaste vergoeding per dag | € 0,55 | ||
Tabel 13 Lage inkomensvoordeel (LIV)
| Minimum | Maximum | |
| Uurloongrens (gemiddeld uurloon) | € 14,33 | € 14,91 |
| Aantal uren per jaar | 1.248 | |
| Tegemoetkoming LIV | € 0,49 per uur | € 960,00 per jaar |
Tabel 14 Inkomensgrenzen 30%-regeling
| Inkomensgrens loonheffing voor 30%-regeling | 2023 | 2024 |
| Loon werknemer met specifieke deskundigheid | € 41.954 | € 46.107 |
| Loon werknemer met specifieke deskundigheid die nog geen 30 jaar is | € 31.891 | € 35.048 |
| Aftopping salaris op WNT-norm | – | € 233.000 |
Tabel 15 Transitievergoeding
| Jaar | Bedrag |
| 2023 | € 89.000 |
| 2024 | € 94.000 |
Tabel 16 Overige normbedragen en percentages
| Normbedrag voor | Bedrag/percentage 2023 | Bedrag/percentage 2024 |
| Minimumbedrag gebruikelijk loon voor aandeelhouders met aanmerkelijk belang | € 51.000 | € 56.000 |
| Pseudo-eindheffingen bij vertrekvergoedingen hoger dan | € 576.000 | € 672.000 |
| Machtiging lager percentage tabel bijzondere beloningen als afwijking met te betalen inkomstenbelasting minimaal bedraagt | € 227 / 10% | € 227/ 10 % |
